自政府推出多次辣招辣税之后,坊间开始了不少以“公司转让”形式买卖物业的案例,这不仅可以帮买家节省了厘印费,亦令卖方可能不用缴付利得税。究竟公司转让买楼有咩要留意?一起看看。
风险1:公司隐藏债务,税务,诉讼
透过公司转让可以节省大量税项,不过亦涉及一定风险,买卖公司持有的物业,是指买家直接买入公司的股份,而物业仍是由原先的公司持有。而公司如果涉及任何债务及诉讼,买家是需要负上责任的。为了避免承受风险,买家需要聘请律师为该公司进行“尽职审查”,查核公司的营运及财务状况、是否涉及不良诉讼及违法行为等。
买家找到代表律师后,律师会帮你做以下3种安全措施:
- 尽职调查 (Due Diligence)
- 要求卖家作出声明及保证 (Warranty)
- 要求卖家提供赔偿保障(Indemnity)
尽职调查是指,律师会透过一些网络和渠道,去调查公司有没有隐藏债务或诉讼,以及要卖方做完整的核数师报告(audit report)。其后律师会要求卖家签保证,声明以他所知,公司没有任何债务、未付税项、以及诉讼。同时代表买方的律师会要求如果日后公司出现了债务追讨和诉讼,卖方需要对买方损失作出赔偿。一般赔偿保护都是两年内公司发生的诉讼由上手股东负责。
小贴士:
由于所处理的事物远多于一般物业买卖,因此律师收费相对较高,可能涉6位数字。即使买家因为卖方不签赔偿保障,而决定终止交易,亦要支付部份律师费。
风险2:未来利得税以公司买入价计算
需要留意的是,当你买入公司后,想把物业卖出,如果是卖给自然人,则要付利得税 16.5%。这里的利得税不是以你的买入价计算,而是用公司最初买入该物业时的楼价计算。比如说公司当年买入该物业的价格是200万,转手卖给你的价格是800万,那么你如果将来以1300万卖出的话,公司的利得税是以1100万计算而不是500万计,虽然你买入后利润只是500万。
风险3:公司完成转让后才能做按揭
如果公司持有的物业仍有按揭在身的话,便不能以公司股份转让形式出售,要先偿还所有按揭债务。同时,银行一般都不会在公司完成转让前提供按揭,买家可能要full pay买楼。买家如不能先 full pay,可能要自行向财务公司寻求过渡性贷款,但利息昂贵。不过完成买卖后,买家可以以公司股东身份,做担保人为物业申请按揭,以降低息率。