【物業稅攻略】雙租族注意!將薪金分拆 可交少啲稅?

如果你是有樓租畀人而自己又租樓住的一群,這篇文章你非看不可。

有樓租畀人而自己又租樓住的人士,我們一般稱之為雙租族。市場上最普遍情況是,自己本身持有一間較遠離工作或仔女上學地區的物業放租,而租入較大型,交通較方便自己的單位自住。

我們可以假設,本身月入60,000元,年薪720,000元, 持有單位市值600萬元,放租每月收15,000元,而自住樓每月需交租20,000元。由於實行「雙租法」,理論上,除了要交付物業稅外,還喪失了供樓利息免稅額,因為申索扣除居所貸款利息必須合乎的其中一個條件,就是該住宅在有關課稅年度內是全部或部分用作你的居住地方。如是者,扣除個人免稅額及MPF免稅額後,應評稅入為570,000元,薪俸稅稅務寬減30,000元後,即需交53,400元薪俸稅。 

至於物業收入為180,000元,扣除法定免稅額36,000元,應評稅淨值為144,000元,實需付物業稅21,600元。屈指一算,兩項稅高達75,000元,更超過一個月收入25%。

入息$720,000
個人免稅額($132,000)
MPF 免稅額($18,000)
應評稅入息$570,000
薪俸稅($30,000 稅務寬減後)$53,400
  
物業收入$180,000
20% 法定免稅額($36,000)
應評稅淨值$144,000
物業稅$21,600
  
薪俸稅 + 物業稅$75,000

客服熱線2316-3088 

人工拆成薪金及住屋津貼兩部分

不過,如果僱主願意配合,整件事可以輕鬆化處理,而且合情合理合法。在租樓以及每個稅務年度開始時,跟僱主商議好將其薪金拆成兩個部分,原薪金 60,000元,分成薪金40,000元及住屋津貼20,000元,僱主的每月支出是不變的,但當事人節省的稅務開支就大得多。

這個方法最大障礙是需要僱主配合,但由於僱主在過程中並沒有損失,所以一般僱主亦願意奉陪,不妨嘗試和自己公司的人事部了解及商討一下,而即使是以僱主人力資源角度來看,如果幫到員工手,員工都會對公司歸屬感增加,對公司管理甚至企業形象亦是好事。

如果在僱傭合約上清楚將薪金分拆,某君的僱主又已設立並執行適當的監管程序,並在其僱主報稅表清楚如實交代此「租金付還」的安排後,便可以改成年薪480,000元,加居所租值的10%,即是48,000元,變成528,000元,扣除個人免稅額及MPF 免稅額後,應評稅入為426,000元,薪俸稅稅務寬減30,000元後,即只需交20,760元薪俸稅。至於收租物業的物業稅則維持21,600元,但兩項稅最後只實需付42,360,稅項交少32,640,即是慳超過4成,等同半個月人工有多。

入息

$480,000

個人免稅額($132,000)
MPF 免稅額($18,000)
居所租值$48,000
應評稅入息$378,000
薪俸稅($30,000 稅務寬減後)           $20,760
物業收入$180,000
20% 法定免稅額($36,000)
應評稅淨值$144,000
物業稅$21,600
  
薪俸稅 + 物業稅$42,360

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